Una retención de IRPF es un adelanto de tu impuesto: quien te paga descuenta el 15 % de la base de la factura (el 7 % si empiezas) y lo ingresa en Hacienda. Tú cobras menos, pero esa cantidad aparece en tu Renta como IRPF ya pagado y se resta de lo que debes.
Si es tu primera factura a una empresa, quizá te sorprenda: el cliente te paga menos de lo que pone en el total. No es un error ni un recargo. Es una retención de IRPF, un adelanto del impuesto que tú pagarás en la Renta y que otra persona ingresa por ti en Hacienda antes de que te llegue el dinero. Aquí tienes el recorrido completo, con cifras.
1. Así se ve en una factura
Lucía es diseñadora gráfica en València y trabaja para empresas. Le factura un trabajo de 1.000 € a una de ellas:
Tres cosas que conviene tener claras:
- La retención se calcula sobre la base, no sobre el total. El 15 % de 1.000 € son 150 €, aunque la factura sume 1.210 € con IVA.
- El IVA es otro asunto. De los 1.060 € que cobra Lucía, 210 € son IVA que no es suyo: los ingresará en su modelo 303 del trimestre.
- Los 150 € no se pierden. Siguen siendo de Lucía, pero los cobra Hacienda a su nombre, como pago a cuenta de su IRPF.
2. El recorrido del dinero en tres pasos
- 1En la facturaQuien te paga descuenta la retención. Tú cobras el total menos ese importe.
- 2En el trimestreEsa persona ingresa lo retenido en Hacienda con el modelo 111 (o el 115 si es un alquiler). No lo presentas tú.
- 3En la RentaHacienda lo apunta a tu nombre. En la declaración aparece como IRPF ya pagado y se resta de lo que te toca pagar.
3. Cuánto te retienen
El porcentaje depende de tu actividad y de qué se paga:
- 15 %Profesionales: diseñadores, abogados, arquitectos, traductores, consultores.Se ingresa con el modelo 111
- 7 %Profesionales que empiezan: el año del alta y los dos siguientes, si no ejercieron una actividad profesional el año anterior.Se ingresa con el modelo 111
- 19 %Alquiler de un local u oficina a un propietario persona física.Se ingresa con el modelo 115
El 7 % no se aplica solo: hay que comunicarlo por escrito al cliente. Mientras no lo sepa, te retendrá el 15 %. Los requisitos del alta están en la guía de alta de autónomo en Valencia.
4. Quién presenta el 111 y el 115
Aquí está la confusión más habitual: el modelo lo presenta quien paga, no quien cobra. Según de qué lado estés, te pasa una cosa u otra:
Si te retienen a ti
Emites la factura con retención y cobras menos. No presentas ni el 111 ni el 115 por esa factura: lo hace tu cliente.
Tu parte llega después, en tu Renta y, si presentas el modelo 130, en cada trimestre.
Lucía: factura de 1.000 € + IVA, cobra 1.060 €.
Si retienes tú
Pagas a un profesional o el alquiler de tu local a un propietario persona física, y descuentas tú la retención. Tu gestoría presenta el 111 o el 115 y tú pagas ese importe a Hacienda.
Pedro, con un taller:
- Diseñador: 500 € + 105 € de IVA, menos 75 € de retención (15 %). Paga 530 € al diseñador y 75 € a Hacienda con el 111.
- Local: 800 € + 168 € de IVA, menos 152 € de retención (19 %). Paga 816 € al propietario y, cada trimestre, 456 € a Hacienda con el 115.
Para quien retiene, la retención no es un gasto adicional: de lo que cuesta el servicio, una parte va a Hacienda en lugar de al proveedor. Los dos modelos son trimestrales y se presentan del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, pasa al siguiente día hábil. En enero también se presenta el resumen anual: el modelo 190 para el 111 y el 180 para el 115. Con ese resumen Hacienda sabe a quién se retuvo y cuánto.
5. Cómo vuelve a aparecer en la Renta
Cuando haces la declaración, Hacienda ya tiene apuntado lo que tus clientes retuvieron. En la Renta se calcula tu IRPF del año y se resta todo lo que ya pagaste por adelantado. Seguimos con Lucía en un año con cifras redondas, inventadas para explicar la mecánica:
- Factura 20.000 € a empresas, todas con retención del 15 %: 3.000 € retenidos.
- Sus gastos deducibles suman 5.000 €, así que su rendimiento neto es de 15.000 €.
- Con su situación personal, el IRPF del año le sale en 1.800 €.
Ha pagado de más: Hacienda le devuelve 1.200 €.
Si su IRPF hubiera salido en 3.600 €, habría pagado 600 € más en junio. La retención nunca es un impuesto añadido: es una parte del IRPF ya pagada. Tu IRPF real depende de tu situación, de modo que puedes salir a devolver o a pagar.
¿Y el modelo 130? Si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevó retención, no lo presentas. Lucía, que solo trabaja con empresas, está en ese caso. Si no, presentas el 130 y las retenciones soportadas del trimestre se restan de lo que te toca ingresar. Para saber cómo declarar tus gastos, mira la guía de gastos deducibles.
En tu borrador de la Renta, compara las retenciones que figuran con tus facturas. Si falta alguna, tu cliente puede no haber presentado bien el resumen anual. Guarda tus facturas, porque son tu prueba.
¿Quieres ver cuánto pagarías? Prueba la calculadora de IRPF para autónomos.
6. Cuándo no hay retención
- Si tu cliente es un particular: no es empresario ni profesional y no está obligado a retener.
- Si tu actividad es empresarial, como un bar, una tienda o un taller: en general no se retiene. Las excepciones, como las agrícolas y ganaderas, tienen otros porcentajes.
- El IVA nunca se retiene: va aparte y se ingresa en el 303.