Puedes deducir cualquier gasto necesario para tu actividad, justificado con factura completa y anotado en tus libros. El coche, las comidas y la vivienda tienen reglas propias, y lo que deduces en el IRPF no siempre coincide con lo que deduces en el IVA.
«¿Esto lo puedo desgravar?» es la pregunta que más nos hacen los autónomos de València, Alicante y Castellón. La respuesta casi nunca es un sí o un no a secas: depende de para qué sirva el gasto, de cómo lo pagues y de qué papel guardes. Esta guía te da el criterio para decidirlo tú y los límites que sí están escritos.
1. La regla de los tres requisitos
Un gasto se acepta cuando cumple las tres condiciones a la vez:
- Sirve a tu actividad. Tiene que ser necesario para ganar ingresos con el epígrafe en el que estás dado de alta. Un portátil es deducible para una traductora; una televisión de salón, no.
- Tiene factura completa. Con tu nombre y NIF, los datos del proveedor, la base, el tipo de IVA y la cuota. Un ticket sin tus datos no permite deducir el IVA.
- Está en tus libros. Lo apuntas en el libro registro de gastos (y de bienes de inversión si es un equipo duradero) en el periodo que corresponde.
Con el calendario de VeriFactu a la vista, conviene además que el programa con el que llevas compras y ventas deje rastro de cada cambio. Los plazos concretos están en el análisis de cuándo es obligatorio VeriFactu.
2. Qué gastos puedes deducir y cuáles no
| Gasto | En el IRPF | En el IVA | Condición clave |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Sí, 100 % | No lleva IVA | Se deduce al pagarla; no la restes para calcular tu tramo de cotización |
| Gestoría y asesoría | Sí | Sí | Factura a tu nombre y relación con la actividad |
| Seguro de salud | Sí, hasta 500 € por persona y año (1.500 € con discapacidad) | Exento, no hay IVA | Incluye cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan contigo |
| Alquiler de local o coworking | Sí | Sí | Contrato y recibos a tu nombre; si hay retención, modelo 115 |
| Software, dominios y publicidad online | Sí | Sí (con matices si el proveedor es de la UE) | Si facturan sin IVA desde otro país de la UE, necesitas estar en el ROI |
| Ordenador, móvil o maquinaria | Se amortiza en varios años | Sí, si se usa para la actividad | Los bienes que duran más de un año no se deducen de golpe |
| Formación y libros profesionales | Sí | Sí | Relacionados con tu trabajo |
| Ropa de calle, ocio, gimnasio | No | No | No son necesarios para la actividad |
| Multas y sanciones | No | No | Nunca son deducibles |
Si un bien dura más de un año, como un ordenador de 1.500 €, se amortiza según las tablas oficiales en lugar de llevarlo entero al gasto de un trimestre.
3. Coche y combustible
Es la partida que más se revisa, porque Hacienda parte de que un coche también sirve para la vida privada. Hay dos situaciones:
- Uso exclusivo para la actividad (taxi, autoescuela, transporte de mercancías, algunos vehículos de representantes): puedes deducir el IVA y el gasto completos.
- Uso mixto (el caso de casi todos): en el IVA se admite el 50 % si lo necesitas para trabajar; en el IRPF, el vehículo y su gasolina no se deducen mientras no puedas probar el uso exclusivo.
Ejemplo: repostas 60 € más 12,60 € de IVA. En el modelo 303 solo incluyes 6,30 € de IVA soportado y en el modelo 130 no imputas nada.
4. Comidas, viajes y dietas
Una comida de trabajo se acepta si es en un día de actividad, fuera del municipio donde resides o trabajas habitualmente, la pagas con tarjeta o transferencia y el restaurante te factura a tu nombre. Además, aplicas los límites de las dietas exentas:
| Situación | España | Extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € | 48,08 € |
| Pernoctando | 53,34 € | 91,35 € |
La comida del menú del día en tu propia ciudad no cuenta, aunque sea con un cliente.
5. Trabajar desde casa
Primero declaras a Hacienda (modelo 036) los metros cuadrados de la vivienda y los que dedicas a la actividad. Sobre esa proporción, los suministros (luz, agua, gas, internet) se deducen solo en un 30 %. Los gastos de la propia vivienda, como el IBI, la comunidad o el seguro, se deducen por el porcentaje de afectación sin ese 30 %.
Ejemplo con un piso de 80 m² y un despacho de 12 m² (15 %): una factura de internet de 60 € da 9 € tras el 15 %, y el 30 % de esa cantidad deja 2,70 € deducibles. Con un IBI de 480 €, deduces 72 € (el 15 %).
6. Cuánto te ahorra deducir bien: ejemplo
Una diseñadora en València factura 38.000 € al año y tiene 9.000 € de gastos deducibles, con 1.890 € de IVA soportado. Deducir esos gastos le supone:
| Concepto | Sin deducir | Deduciendo |
|---|---|---|
| Rendimiento sobre el que calcula el IRPF | 38.000 € | 29.000 € |
| Pago a cuenta anual (20 %, modelo 130) | 7.600 € | 5.800 € |
| IVA soportado que resta en el modelo 303 | 0 € | 1.890 € |
Las cifras son redondas, pero dan la medida: cada 100 € de gasto deducible reduce 20 € tus pagos a cuenta del IRPF y, si lleva IVA deducible, te devuelve ese IVA. En la Renta, la diferencia depende también de tu tipo medio, con las escalas estatal y valenciana, que puedes ver en la guía de deducciones de la Renta 2026.
Si no sabes justificar todo, en estimación directa simplificada puedes aplicar un 5 % por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
7. Gastos típicos según el negocio
- Bar o restaurante: compras de materia prima, mantenimiento de la cocina, licencias, seguros, productos de limpieza y publicidad. Si usas TPV, revisa la guía de VeriFactu en el TPV.
- Comercio: mercancía, alquiler del local, embalaje, envíos y comisiones de plataformas de venta.
- Profesional que trabaja desde casa: software, formación, colegio profesional, seguro de responsabilidad civil y la parte proporcional de la vivienda.
- Reformas y oficios: herramientas, ropa de trabajo específica, material, seguros y combustible de furgoneta si cumple el uso exclusivo.
- Alquiler vacacional: las reglas son distintas; están en la guía de impuestos del alquiler turístico.