Casi todas las ayudas por la DANA de octubre de 2024 no tributan en el IRPF, pero no todas. Esta guía te dice, ayuda por ayuda, cuáles se excluyen de la base imponible en la Renta 2026 (ejercicio 2025), cuáles hay que declarar y qué deducciones valencianas puedes aplicar.
La campaña de la Renta 2026 es la del ejercicio 2025 y terminó el 30 de junio de 2026. Si recibiste una ayuda por la DANA en 2024 o en 2025, la pregunta es siempre la misma: ¿la sumo a mi base imponible o la dejo fuera? La respuesta depende de quién la pagó y para qué. Nos apoyamos en el folleto de la Agencia Tributaria sobre ayudas DANA para la Renta 2025.
Qué mirar en la Renta 2026
Antes de abrir el borrador, reúne tres datos de cada ayuda: quién la concedió, para qué y cuánto cubría realmente de tu daño. Con eso, caben tres resultados:
- Exenta: no se incluye en la base imponible. Es el caso de la mayoría de las ayudas por daños.
- Exenta solo hasta el daño: tributa únicamente lo que supere el coste de reparar o reponer. Aplica a viviendas y enseres.
- Sujeta: se suma como rendimiento de tu actividad. Son sobre todo subvenciones para digitalizar o financiar gastos corrientes del negocio.
Ayudas a hogares y vivienda
Las ayudas por daños personales y en la vivienda habitual son ganancias patrimoniales exentas, según la disposición adicional quinta de la Ley del IRPF. Estas son las principales:
| Ayuda | Importe | Tratamiento |
|---|---|---|
| Fallecimiento o incapacidad (Gobierno) | 72.000 € | Exenta |
| Daños en vivienda (Gobierno) | Hasta 60.480 € en destrucción total; 10.320 € en enseres | Exenta; en reparación solo tributa el exceso sobre el coste |
| Bienes de primera necesidad (Generalitat) | 6.000 € por vivienda | Exenta |
| Alquiler (Generalitat) | Hasta 800 € al mes durante 12 meses | Exenta |
| Vehículos (Generalitat) | Según anexos, una por vehículo | Exenta |
| Demolición (Generalitat) | 16.000 € en unifamiliar | Exenta |
| Familias numerosas, monoparentales y vulnerables | 1.000 € o 2.000 € | Exenta |
| Estudiantes (Gobierno) | 600 € por estudiante | Exenta |
Si la ayuda era para reparar y superó el coste real, ese exceso se integra en la base imponible. Además, los gastos de reparación hasta el importe de la ayuda no son deducibles ni se suman como mejora del inmueble. Las indemnizaciones del Consorcio de Compensación de Seguros se suman a la ayuda para este cálculo.
Ayudas a autónomos y negocios
Aquí hay que distinguir entre ayudas para reparar daños o mantener la actividad y subvenciones para invertir o digitalizar. Las primeras son rendimientos de actividad exentos. Las segundas tributan.
| Ayuda | Importe | Tratamiento |
|---|---|---|
| Ayuda directa estatal a autónomos | 5.000 € fijos | Rendimiento exento |
| Autónomos sin asalariados (Generalitat) | 3.000 € en 2024 y 3.000 € en 2025 | Rendimiento exento |
| Mantenimiento del empleo (Generalitat) | De 5.000 € a 15.000 € (30.000 € en industria) | Exenta según el folleto, que presenta una contradicción interna: verifícalo |
| Comercios, hostelería y servicios (Decreto 51/2025) | Según el decreto | Rendimiento exento |
| Maquinaria agrícola | Hasta el 150 % del daño tasado | Rendimiento exento |
| Digitalización del comercio (CMODAN) | Hasta el 75 %, máximo 30.000 € | Sujeta |
| EMDANA | Hasta el 100 % del gasto, con topes de 5.000 € a 30.000 € | Sujeta |
Si tributas por módulos, la ayuda exenta no entra en tu rendimiento. Si estás en estimación directa, no la anotes como ingreso del negocio, pero guarda el justificante. Para ver cómo encaja esto con tus gastos, consulta la guía de gastos deducibles.
Las ayudas que sí tributan
No todo lo que llega por la DANA queda fuera de la Renta. Entran en tu base imponible:
- Las subvenciones sujetas de la tabla anterior (digitalización y EMDANA), como rendimiento de actividad.
- El exceso de una ayuda de reparación sobre el coste real de la reparación.
- Las cantidades que tu empresa te pagó por encima de los daños certificados por la aseguradora.
- Las indemnizaciones por lucro cesante o por días sin trabajar, si te las abonaron como compensación de ingresos.
Algunos medios publican criterios distintos para el Plan Reinicia Auto+ y para la ayuda de 3.000 €. Si ves información contradictoria, prevalece la guía oficial de la Agencia Tributaria, y ante la duda, conviene comprobarlo con tu caso concreto.
Deducción por reparar la vivienda habitual
La Comunitat Valenciana añade una deducción autonómica para quien pagó obras de reparación de su vivienda habitual por el temporal. Para la Renta 2025 funciona así:
| Condición | Detalle |
|---|---|
| Porcentaje | 100 % de los gastos de reparación pagados en 2025 |
| Límite | 2.000 € |
| Renta (suma de bases liquidables) | Completa por debajo de 40.000 € (55.000 € en conjunta); decrece hasta 45.000 € (60.000 € en conjunta) |
| Vivienda | Habitual y situada en los municipios del anexo del Acuerdo del Consell de 4 de noviembre de 2024 |
| Pago | Tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta; nunca en efectivo |
| Excluido | Gastos cubiertos por seguro, enseres de primera necesidad, inmuebles afectos a actividad y gastos ya financiados con ayudas públicas |
| Si no cabe en tu cuota | El excedente se aplica en los cuatro años siguientes |
Entre 40.000 y 45.000 € el porcentaje baja de forma gradual. Con una suma de bases de 42.500 € en tributación individual, por ejemplo, el porcentaje aplicable es del 50 %. La deducción se aplicó también a los gastos de 2024, y puedes comprobar el resto de deducciones valencianas en la guía de deducciones de la Renta 2026.
Ayudas privadas, donaciones y herencias
- Ayudas de tu empresa: están exentas hasta el importe de los daños certificados, siempre que se pagaran entre el 29 de octubre y el 31 de diciembre de 2024.
- Entidades sin ánimo de lucro: la ganancia patrimonial está exenta hasta el importe del daño material o del coste de reparar o reponer, para cantidades percibidas entre el 29 de octubre de 2024 y el 31 de diciembre de 2025.
- Donaciones de particulares: tributan en el Impuesto de Donaciones, no en la Renta, con una reducción del 100 % de la base para reparar o reponer bienes dañados (hasta 150.000 €) o para adquirir bienes del negocio dañados (hasta 250.000 €). El dinero debe destinarse en 12 meses y las cantidades superiores a 4.000 € de un mismo donante requieren escritura pública.
- Herencias: bonificación del 50 % de la cuota del Impuesto de Sucesiones para el grupo III si el causante falleció directamente por el temporal.
Si ya presentaste la Renta
Si declaraste como ingreso una ayuda que resultó exenta, puedes pedir la devolución con una solicitud de rectificación de autoliquidación en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Tienes cuatro años desde el fin del plazo de presentación. El procedimiento es este:
- Identifica en tu declaración dónde incluiste la ayuda.
- Reúne el justificante de la ayuda, con su concepto y su pagador.
- Presenta la solicitud con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve y adjunta la declaración original.
- Indica las casillas que quieres corregir y el importe.
Si no tienes certificado, la guía del certificado digital de la FNMT te explica cómo conseguirlo.
Qué documentos conservar
- Resolución o notificación de cada ayuda, con importe y concepto.
- Certificado de daños o informe del Consorcio de Compensación de Seguros o de tu aseguradora.
- Facturas de reparación y justificantes de pago con tarjeta o transferencia.
- Certificado de empadronamiento, si pides la deducción de la vivienda habitual.
- Escritura o documento de donación, si recibiste una.