Puedes tributar por módulos en 2026 si tu actividad figura en la Orden HAC/1425/2025, eres persona física y en 2025 no superaste 250.000 € de ingresos, 125.000 € facturados a empresas ni 250.000 € de compras. Pagas por parámetros fijos, no por lo que factures.
Si tienes un bar, una peluquería, un taller o un pequeño comercio, es probable que alguien te haya dicho que «vas a módulos». Es un método más sencillo, pero con reglas que conviene conocer antes de que te sorprenda: si superas un límite, sales sin avisar y pasas a estimación directa.
1. Quién puede tributar por módulos en 2026
La estimación objetiva por módulos calcula el beneficio con datos fijos de tu negocio (personas empleadas, metros del local, kWh consumidos, mesas, vehículos) y no con tus ingresos y gastos reales. La regula el artículo 31 de la Ley del IRPF y, para 2026, la Orden HAC/1425/2025, que mantiene los módulos de 2025. Suele ir de la mano del régimen simplificado del IVA: salir de uno lleva, por lo general, a salir del otro.
2. Límites que te dejan fuera
| Qué se mide | Máximo en 2026 | Máximo ordinario si no hubiera prórroga |
|---|---|---|
| Ingresos de todas tus actividades (salvo agrarias) | 250.000 € | 150.000 € |
| Ingresos facturados a empresarios o profesionales | 125.000 € | 75.000 € |
| Compras de bienes y servicios (sin inmovilizado) | 250.000 € | 150.000 € |
| Ingresos agrícolas, ganaderos y forestales | 250.000 € | 250.000 € |
Los límites ampliados dependen de una prórroga anual. Para 2026, la Agencia Tributaria publicó el 1 de abril una nota que los mantiene todo el año. A fecha de hoy no hay una ley que los prorrogue para 2027; si no se aprueba, se aplicarían los límites ordinarios de 150.000 € y 75.000 €. Cuentan también las actividades similares de cónyuge, hijos y ascendientes que compartan dirección con la tuya.
3. Negocios habituales en la Comunitat Valenciana
| Actividad | Epígrafe IAE | Límite propio | Cómo tributa en el IVA |
|---|---|---|---|
| Peluquería | 972.1 | 6 personas empleadas | Régimen simplificado |
| Bar (otros cafés y bares) | 673.2 | 8 personas | Régimen simplificado |
| Cafetería | 672 | 8 personas | Régimen simplificado |
| Restaurante de uno o dos tenedores | 671 | 10 personas | Régimen simplificado |
| Taller de reparación de vehículos | 691.2 | 5 personas | Régimen simplificado |
| Taxi | 721.2 | 3 vehículos | Régimen simplificado |
| Transporte de mercancías por carretera | 722 | 4 vehículos | Régimen simplificado |
| Academia de idiomas u oposiciones | 933.9 | 5 personas | Régimen simplificado |
| Frutería y comercio de alimentación | 641 / 647 | 5 personas | Recargo de equivalencia |
| Tienda de ropa | 651.2 | 5 personas | Recargo de equivalencia |
La lista es cerrada: si tu epígrafe no figura en la Orden, no puedes aplicar módulos. En el comercio minorista y en la agricultura, los módulos solo afectan al IRPF, porque en el IVA se tributa por recargo de equivalencia o por el régimen agrario.
4. Quién no puede aunque lo parezca
- Profesionales como abogados, arquitectos, consultores o fisioterapeutas: su epígrafe no está en la Orden.
- Construcción y reformas: tampoco figuran.
- Sociedades limitadas y anónimas. Las comunidades de bienes sí pueden.
- Quien en 2025 superó cualquier límite general o el propio de su epígrafe.
- Quien tenga otra actividad en estimación directa, salvo excepciones.
- Quien renunció a módulos: la renuncia vincula como mínimo tres años.
5. Cómo se calcula el IRPF
- Suma cada módulo por sus unidades (personas, metros, kWh…).
- Resta el incentivo al empleo, si tienes asalariados (coeficientes de 0,10 a 0,20).
- Resta la amortización del inmovilizado (por ejemplo, el 25 % anual máximo del mobiliario).
- Aplica los índices correctores que te correspondan (pequeña dimensión, temporada, exceso, inicio de actividad).
- Reduce el resultado un 5 % en 2026. El pago trimestral (modelo 131) es el 2 % si no tienes asalariados, el 3 % con uno y el 4 % con más.
6. Ejemplo: peluquería en València
Una peluquera autónoma en València, sin empleados, con un local de 40 m², 5.000 kWh de consumo anual (50 unidades de 100 kWh) y 1.200 € de amortización de mobiliario. Declara en 2026:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Personal no asalariado | 1 × 9.649,47 | 9.649,47 € |
| Superficie del local | 40 × 94,48 | 3.779,20 € |
| Consumo eléctrico | 50 × 81,88 | 4.094,00 € |
| Rendimiento previo | Suma | 17.522,67 € |
| Amortización | − | 1.200,00 € |
| Rendimiento tras amortizar | 16.322,67 € | |
| Índice de pequeña dimensión (sin asalariados, más de 5.000 hab.) | × 0,80 | 13.058,14 € |
| Reducción general 2026 | − 5 % | 12.405,23 € (rendimiento neto) |
Su pago trimestral del modelo 131 es el 2 % de ese rendimiento: 248,10 €. En el IVA, con 2.100 € de IVA soportado corriente, la cuota anual sale así:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Titular (personal empleado) | 1 × 2.562,75 | 2.562,75 € |
| Superficie | 40 × 41,33 | 1.653,20 € |
| Consumo eléctrico | 50 × 17,48 | 874,00 € |
| Cuota devengada | Suma | 5.089,95 € |
| IVA soportado | − | 2.100,00 € |
| 1 % por gastos de difícil justificación | 1 % × cuota devengada | 50,90 € |
| Cuota anual | 2.939,05 € |
En los tres primeros trimestres ingresa el 5 % de la cuota devengada (254,50 €) y en el cuarto regulariza hasta la cuota anual (2.175,55 €). La cuota mínima (13 %) no se aplica porque es menor.
7. Qué cambia según el tamaño del municipio
Para un titular sin asalariados, el índice de pequeña dimensión depende de los habitantes. Con la misma peluquería:
| Municipio | Índice | Rendimiento neto 2026 |
|---|---|---|
| Más de 5.000 habitantes (València, Alicante, Castellón, Gandia…) | 0,80 | 12.405,23 € |
| De 2.001 a 5.000 habitantes | 0,75 | 11.629,90 € |
| Hasta 2.000 habitantes | 0,70 | 10.854,58 € |
Si contratas a una o dos personas el índice pasa a 0,90 en cualquier municipio. Y si abres solo en temporada, por ejemplo en la costa, se aplica el índice de temporada: 1,25 si abres entre 121 y 180 días al año.
8. Módulos o estimación directa: cuándo compensa
- Módulos suele compensar si tus gastos reales son bajos y tu facturación es alta, o si quieres simplicidad: no llevas libro de ingresos y gastos ni facturas de compra para el IRPF.
- La directa suele compensar si tus gastos son altos, si inviertes mucho o si tienes pérdidas, porque los módulos te hacen pagar aunque pierdas dinero.
Si renuncias a módulos vuelves a estimación directa y no puedes regresar durante tres años. La renuncia se hace con el modelo 036 y tiene plazos concretos (normalmente en diciembre del año anterior o en el plazo del primer pago fraccionado), así que consulta con tu asesor antes de decidir. Las deducciones y novedades de la Renta están en la guía de deducciones de la Renta 2026, y los gastos que podrías deducir en directa, en la de gastos deducibles.