Módulos 2027: qué trae la Orden HAC/1161/2026 y hasta cuándo puedes renunciar
Módulos que se mantienen, reducción del 5 %, límites de 2027 y plazo de renuncia
La Orden HAC/1161/2026, publicada en el BOE el 5 de noviembre de 2026, mantiene para 2027 los módulos del IRPF y del IVA simplificado con la misma cuantía que en 2026 y una reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto. Si estás en módulos, tienes hasta el 31 de diciembre de 2026 para renunciar y pasar a estimación directa. Y los límites para seguir en módulos dependen de una prórroga que la Orden no recoge.
Datos clave
Mismos módulos
Para 2027 se mantienen la cuantía de los módulos y las instrucciones de 2026, en IRPF y en IVA.
Reducción del 5 %
Se aplica al rendimiento neto de módulos y cuenta también en los pagos fraccionados de 2027.
Hasta el 31 de dic.
Plazo para renunciar a los módulos en 2027 o revocar una renuncia anterior.
Qué mantiene la orden para 2027
La Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre, desarrolla para 2027 el método de estimación objetiva del IRPF, los llamados módulos, y el régimen especial simplificado del IVA. Entró en vigor el 6 de noviembre de 2026 y mantiene la estructura de la orden del año anterior, la HAC/1425/2025.
- IRPF: se mantienen las actividades incluidas, la cuantía de los signos, índices y módulos y las instrucciones de aplicación.
- IVA: se mantienen los módulos y las instrucciones del régimen simplificado vigentes en 2026.
- Reducción general: el 5 % del rendimiento neto de módulos, para todos los contribuyentes en estimación objetiva.
- Agricultura y ganadería: índices específicos para 2027 en algunos cultivos, y medidas referidas al ejercicio 2026.
Si trabajas en una peluquería, un bar, un comercio o un taxi, el cálculo de tu rendimiento seguirá los mismos módulos que este año. Puedes ver un ejemplo con números en nuestra guía de módulos para peluquerías en Valencia.
La reducción del 5 % del rendimiento neto
Para 2027 se mantiene una reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos. Reduce la cantidad sobre la que se calcula tu IRPF sin que tengas que justificar gastos adicionales, y se tiene en cuenta en los pagos fraccionados de 2027.
Ejemplo orientativo: si tu rendimiento neto de módulos, después de aplicar los índices correctores, fuera de 20.000 €, con la reducción del 5 % tributarías por 19.000 €. Las cifras son ficticias; tu cálculo depende de tu actividad y de los módulos que te corresponden.
Los límites para seguir en módulos en 2027
Superar determinadas magnitudes supone la exclusión de los módulos desde el ejercicio siguiente. Desde 2016 se han aplicado límites ampliados, que año tras año se han prorrogado. La Orden HAC/1161/2026 no los prorroga por sí misma: se remite a los que establezcan las leyes del IRPF y del IVA para 2027. Esa norma con rango de ley todavía no se ha aprobado.
| Magnitud del año anterior | Hasta 2026 (ampliados) | 2027 si no se prorrogan |
|---|---|---|
| Ingresos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € | 250.000 € |
| Ingresos del resto de actividades | 250.000 € | 150.000 € |
| Operaciones facturadas a empresarios y profesionales | 125.000 € | 75.000 € |
| Compras de bienes y servicios | 250.000 € | 150.000 € |
Además hay límites específicos por actividad, como el número de personas empleadas: por ejemplo, diez en restaurantes u ocho en cafeterías y bares. Las actividades accesorias son aquellas cuyos ingresos no superan el 40 % de la principal.
Si en 2026 estás cerca de estas cifras, conviene valorar ya la estimación directa, porque la renuncia se decide antes de saber si se prorrogan los límites.
Renunciar a los módulos para 2027: plazos y cómo
Si quieres tributar en estimación directa en 2027, puedes renunciar a los módulos del IRPF y al régimen simplificado del IVA desde el 6 de noviembre hasta el 31 de diciembre de 2026. La vía habitual es la declaración censal, modelo 036.
| Qué | Cómo se entiende hecha la renuncia |
|---|---|
| Módulos del IRPF | Modelo 036 hasta el 31 de diciembre, o presentar en plazo el primer pago fraccionado de 2027 por estimación directa |
| IVA simplificado | Modelo 036 hasta el 31 de diciembre, o presentar en plazo la declaración del primer trimestre de 2027 por el régimen general |
| Inicio de actividad | Presentando en plazo la primera declaración en la forma del régimen elegido |
La renuncia vincula durante tres años: si la presentas, no podrás volver a módulos de inmediato. Antes de decidir, compara cuánto pagarías en cada método con tus ingresos y gastos reales.
Cuándo suele compensar la estimación directa
- Tus gastos reales son altos en relación con tus ingresos, por ejemplo por inversión o alquiler de local.
- Facturas a empresas que te retienen, y la retención supera lo que pagarías en módulos.
- Prevés pérdidas o un año de baja actividad.
- Estás cerca de los límites de exclusión.
Y cuándo suele compensar quedarse en módulos: cuando tus gastos son bajos y los módulos de tu actividad te dan un rendimiento menor que el real. Puedes estimar tu IRPF con la calculadora de IRPF y revisar tus gastos en la guía de gastos deducibles.
Qué significa en la Comunitat Valenciana
En Valencia, Alicante y Castellón los módulos afectan a mucha gente: peluquerías, bares y cafeterías, comercio minorista, transporte, servicios personales y agricultura. La orden incluye para 2027 índices específicos para cultivos como la uva de mesa y las flores y plantas ornamentales, relevantes en nuestras comarcas.
Si tienes un bar o un comercio, recuerda también las obligaciones de facturación: VeriFactu en TPV.
Medidas agrícolas y ganaderas de 2026
La orden recoge medidas para compensar el aumento de costes, referidas al ejercicio 2026: una minoración del 35 % del precio del gasóleo agrícola y del 15 % del de los fertilizantes, sobre el rendimiento neto previo. Se aplican a las adquisiciones hechas en 2026 y justificadas con facturas de ese año. No son una deducción de la cuota, sino una reducción del rendimiento.
Por ejemplo, con 10.000 € de gasóleo la minoración es de 3.500 €, y con 4.000 € de fertilizantes, de 600 €.
Qué hacer ahora: calendario
- Hasta el 31 de diciembre de 2026: decidir si renuncias a los módulos (IRPF e IVA) y, si procede, presentar el modelo 036.
- 1 al 20 de abril de 2027: primer trimestre. Si no has presentado el 036, la forma en que presentes tu pago fraccionado y tu IVA de ese trimestre determina el régimen que aplicas.
- A lo largo de 2027: vigilar tus ingresos, compras y empleados frente a los límites.
Preguntas frecuentes sobre los módulos en 2027
¿Cambian los módulos de 2027 respecto a 2026?
No. La Orden HAC/1161/2026 mantiene la cuantía de los signos, índices y módulos, y las instrucciones de aplicación, tanto en el IRPF como en el IVA simplificado.
¿Qué reducción se aplica en 2027?
Una reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos, que también se tiene en cuenta en los pagos fraccionados de 2027.
¿Hasta cuándo puedo renunciar a los módulos para 2027?
Hasta el 31 de diciembre de 2026, con la declaración censal (modelo 036). También se entiende renunciado si presentas en plazo el primer pago fraccionado de 2027 por estimación directa o el IVA del primer trimestre por el régimen general.
¿Cuánto tiempo me vincula la renuncia?
Tres años. Después puedes volver a módulos si cumples los requisitos.
¿Qué límites tendré en 2027 para seguir en módulos?
Si no se prorrogan los límites ampliados, 150.000 € de ingresos para el resto de actividades, 75.000 € facturados a empresarios y profesionales y 150.000 € de compras. En agricultura, 250.000 €.
¿Quién puede estar en módulos?
Quien ejerce una de las actividades que la orden incluye, cumple los límites de ingresos, compras y personal, y no ha renunciado. No todas las actividades pueden estar en módulos.
¿Si superé algún límite en 2026, qué pasa?
Quedas excluido de los módulos desde el ejercicio siguiente y tributas por estimación directa.
¿Se paga IVA en el régimen simplificado?
Sí, el IVA del régimen simplificado se calcula con módulos y se ingresa con las declaraciones trimestrales, con las instrucciones que la orden mantiene para 2027.
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Fuentes oficiales
Donde se comprueba lo que cuentas aquí:
Información orientativa a noviembre de 2026. Los importes de los ejemplos son ficticios. Cada caso requiere su análisis.
¿Módulos o estimación directa?
Cuéntanos tu actividad y tus números y calculamos qué método te conviene en 2027 antes del 31 de diciembre.
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